Consideraciones clave para que los contribuyentes tengan en cuenta.
Uno de los factores más importantes para los contribuyentes es conocer sus obligaciones y responsabilidades fiscales. Esto incluye conocer los plazos para presentar los impuestos y realizar los pagos, mantener registros precisos y cumplir las leyes y normativas fiscales. Además, los contribuyentes deben mantenerse informados sobre cualquier cambio en la legislación fiscal que pueda afectar a sus obligaciones fiscales.
Algunos puntos importantes que tener presentes y saber si te aplican o no:
- Defraudación Fiscal.
- Delitos Equiparables.
- Discrepancia Fiscal.
- Lavado de Dinero.
- Esquemas agresivos de evasión fiscal.
- Supuestas “Estrategias fiscales”.
- Revisiones Fiscales.
- Caducidad.
- Prescripción.
- Domicilio Fiscal.
- Integrar de manera completa la contabilidad.
- MATERIALIDAD: Demostrar la existencia de las operaciones, operaciones reales.
- RAZÓN DE NEGOCIOS: Demostrar que son operaciones necesarias para el desarrollo de las actividades de la empresa, y que no se hacen solo por el beneficio fiscal.Para qué sirve tener la materialidad en una empresa, sea moral o física:
- Comprobar deducciones.
- Obtención y otorgamiento de préstamos.
- Requerimientos en solicitudes de devolución.
- Desvirtuar hechos que llevaron a las autoridades fiscales a presumir inexistencia de operaciones simuladas.
- Demostrar autenticidad de las operaciones.
Si en el ejercicio de las facultades de la autoridad se detecta que la fusión o escisión carece de razón de negocios, presumirá la enajenación y determinará el impuesto;
La razón de negocios puede tomar como referencia las operaciones relevantes de los últimos 5 ejercicios o de los 5 ejercicios subsecuentes.
Operaciones relevantes que vigila la autoridad:
1.-Se da cuando se transmita la propiedad, uso o disfrute de acciones.
2.- Se otorgue el derecho sobre activos o utilidades de la fusionante o escindente, en reducción de capital o liquidación.
3.- Se disminuya o aumente más del 30% del valor contable de las acciones.
4.-Se disminuya o aumente el capital
5.-Un socio que recibió acciones, aumente o disminuya su porcentaje de participación y produzca que otro socio o accionista aumente o disminuya su participación
6.-Se cambie de residencia fiscal por el socio que recibió acciones
7.- Se transmitan uno o varios segmentos del negocio o de la sociedad
