Beneficiario controlador y sus consecuencias fiscales
Que es el beneficiario controlador: Es la persona o grupo de personas que:
a) Por medio de otra o de cualquier acto, obtiene el beneficio derivado de estos y es quien, en última instancia, ejerce los derechos de uso, goce, disfrute, aprovechamiento o disposición de un bien o servicio.
- Usufructo
- Nuda Propiedad
b) Ejerce el control de aquella persona moral que, en su carácter de cliente o usuario, lleve a cabo actos u operaciones con quien realice Actividades Vulnerables, así como las personas por cuenta de quienes celebra alguno de ellos.
Se entiende que una persona o grupo de personas controla a una persona moral cuando, a través de la titularidad de valores, por contrato o de cualquier otro acto, puede:
I. Imponer, directa o indirectamente, decisiones en las asambleas generales de accionistas, socios u órganos equivalentes, o nombrar o destituir a la mayoría de los consejeros, administradores o sus equivalentes;
II. Mantener la titularidad de los derechos que permitan, directa o indirectamente, ejercer el voto respecto de más del cincuenta por ciento del capital social, o
III. Dirigir, directa o indirectamente, la administración, la estrategia o las principales políticas de la misma.
Quienes estarían obligados a identificar al beneficiario controlador en las empresas.
- En las instituciones financieras: El oficial de cumplimiento y el área de cumplimiento normativo, pld.
- Personas Morales Mercantiles: Órgano de Control Interno UCI, Administrador único, Presidente del consejo de administración, o quien este a cargo de la administración de la Sociedad.
- Las instituciones de crédito
CUÁLES SERÁN LAS SANCIONES:
- NO CONTAR CON CONSTANCIA DE QUE SE SOLICITÓ AL CLIENTE O USUARIO, INFORMACIÓN RELACIONADA CON EL BENEFICIARIO CONTROLADOR,
- NO RECABAR INFORMACIÓN IDÓNEA EN CASO DE QUE EL CLIENTE O USUARIO MANIFIESTE QUE EXISTE BENEFICIARIO CONTROLADOR,
- INCUMPLIR REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN
LAS MULTAS POR LOS SUPUESTOS ANTERIORES PUEDEN IR:
- DESDE LAS 200 UMAS • HASTA LAS 10,000 UMAS.
