¿Cuáles son las acciones más vigiladas por la autoridad fiscal?
- Reestructuración Financiera: La Reestructuración Financiera son empresas que tienen problemas financieros de deuda, sobreinversión, concurso mercantil, etc; así como a las instituciones crediticias interesadas en la recuperación de sus créditos.
- Revisión de Pérdidas fiscales: La autoridad fiscal podrá presumir que se efectuó la transmisión indebida del derecho a disminuir pérdidas fiscales, cuando del análisis de la información con que cuenta en sus bases de datos, identifique que el contribuyente que cuente con ese derecho fue parte de una reestructuración, escisión o fusión de sociedades, o bien, de un cambio de accionistas (Beneficiario controlador) y, como consecuencia de ello, dicho contribuyente deje de formar parte del grupo al que perteneció.
- Pérdidas fiscales por operaciones simuladas: Cuando se provoca de manera dolosa una perdida fiscal por realizar operaciones simuladas con EFOS, y estas las aplicamos de manera subsecuente en ejercicios fiscales, impactando el pago de ISR en la declaración anual.
- Ventas de acciones: Hay que tener muy bien documentado la venta en los libros de actas.
- Pagos al extranjero.Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I.Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II.Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
III.Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
- Ventas de intangibles: Los activos intangibles son aquellos activos no monetarios identificables, sin sustancia física, que genera beneficios económicos futuros controlados por la entidad.
- Transferencias a paraísos fiscales:Lista negra
Los ministros colocaron en la lista negra a 15 países; de ellos, cinco no han asumido compromiso alguno desde que la primera lista negra fue adoptada en 2017: Samoa Americana, Guam, Samoa, Trinidad y Tobago e Islas Vírgenes de los Estados Unidos
- Aplicación de saldos a favor y devoluciones improcedentes.
De manera habitual, el SAT realiza auditorías a las Pymes que solicitan la devolución de impuestos, sin embargo esta práctica es un abuso por parte de la autoridad.
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